以“共建活力灣區(qū)，攜手開放創(chuàng)新”為主題的第二十一屆中國國際高新技術成果交易會在深圳已經(jīng)落下帷幕。創(chuàng)新決定未來，增強在源頭創(chuàng)新與關鍵核心技術的創(chuàng)新能力才能在關鍵領域?qū)崿F(xiàn)重大突破。人工智能、智能汽車、無人系統(tǒng)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等等這些之前看似遙遠的科技，現(xiàn)在已經(jīng)來到了我們身邊。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?一起來看看↓

高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】國家重點扶持的高新技術企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

2.高新技術企業(yè)要經(jīng)過各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

3.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。

5.企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

7.企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

8.近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。

10.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2011〕47號)

4.《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)

5.《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)

6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)

職工教育經(jīng)費按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除

【享受主體】

所有企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！鞠硎軛l件】發(fā)生職工教育經(jīng)費支出【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條2.《財政部稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年

【享受主體】

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

【享受條件】

1.高新技術企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

技術先進型服務企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術先進型服務企業(yè)為在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力，其中服務貿(mào)易類技術先進型服務企業(yè)須滿足的技術先進型服務業(yè)務領域范圍按照《技術先進型服務業(yè)務領域范圍(服務貿(mào)易類)》執(zhí)行。

3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

4.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務貿(mào)易類技術先進型服務企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務領域范圍(服務貿(mào)易類)》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

【政策依據(jù)】

1.《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)2.《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)

2.《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)

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